Impuesto sobre Sociedades 2025
El Impuesto sobre Sociedades es un tributo fundamental para las empresas en España. Cada año, el gobierno introduce ajustes en los tipos de gravamen aplicables según la naturaleza de la entidad y su facturación. Para el año 2025, se han establecido varios tipos impositivos con el objetivo de incentivar el crecimiento empresarial y adaptar la carga fiscal según las características de cada compañía.
A continuación, analizamos los diferentes tipos de gravamen en el Impuesto sobre Sociedades para 2025.
Tipos de Gravamen en el Impuesto sobre Sociedades 2025
1. Tipo general
El tipo general del Impuesto sobre Sociedades para 2025 es del 25% para la mayoría de las empresas. Sin embargo, aquellas entidades con un importe neto de la cifra de negocios inferior a 1 millón de euros aplicarán un gravamen escalonado:
-
17% sobre los primeros 50.000 euros de base imponible.
-
20% sobre la base imponible restante.
2. Entidades de nueva creación
Las empresas de nueva creación tributarán al 15% durante los dos primeros años en los que su base imponible sea positiva. Este tipo reducido busca fomentar el emprendimiento y la creación de nuevas empresas.
3. Sociedades cooperativas fiscalmente protegidas
Estas entidades se benefician de una reducción de tres puntos porcentuales sobre el tipo general, con un límite del 20%. Sin embargo, los resultados extracooperativos tributan según el tipo general del 25%.
4. Entidades sin fines lucrativos
Las entidades sin ánimo de lucro acogidas a la Ley 49/2002 tributan a un 10%.
5. Instituciones de inversión colectiva
Las sociedades de inversión de capital variable (SICAV) y los fondos de inversión tributan a un 1%, siempre que cumplan con ciertos requisitos, como el número mínimo de accionistas.
6. Fondos de pensiones
Los fondos de pensiones cuentan con un tipo impositivo especial del 0%, favoreciendo el ahorro previsional.
7. Entidades de crédito y empresas del sector de hidrocarburos
Las entidades de crédito y las empresas del sector de hidrocarburos tributan al 30%. Sin embargo, las actividades de almacenamiento de hidrocarburos propiedad de terceros tributan al 25%.
8. Entidades de la Zona Especial Canaria (ZEC)
Las entidades establecidas en la Zona Especial Canaria tributan a un tipo especial, según lo establecido en el artículo 43 de la Ley 19/1994.
Cambios en los tipos de gravamen para 2025
A partir del 1 de enero de 2025, se han implementado modificaciones en los tipos de gravamen conforme a la Ley 7/2024. Aunque la normativa no especifica cambios concretos en los porcentajes, sí establece ajustes en los apartados 1º y 2º del Artículo 29 de la Ley 27/2014, que regula el Impuesto sobre Sociedades.
La Ley 7/2024 introduce una tributación mínima del 15% para grandes empresas con una cifra de negocios de al menos 20 millones de euros o aquellas que tributen bajo el régimen de consolidación fiscal. Este cambio busca evitar que las grandes corporaciones reduzcan en exceso su carga fiscal mediante deducciones y beneficios fiscales, garantizando una contribución mínima al sistema tributario.
Aplicación de los tipos de gravamen en 2025
Los diferentes tipos de gravamen se aplican según las características de cada entidad y su situación fiscal. Además, existe una tributación mínima del 15% para contribuyentes con una cifra de negocios de al menos 20 millones de euros o aquellos que tributen en régimen de consolidación fiscal.
Fiscalidad empresarial en Asesoría Castro Urdiales
Los tipos de gravamen del Impuesto sobre Sociedades para 2025 buscan equilibrar la carga fiscal entre diferentes tipos de entidades, incentivando el emprendimiento y la inversión. Es importante que las empresas revisen su situación fiscal y planifiquen adecuadamente para optimizar su tributación en el próximo ejercicio fiscal.
Si deseas mantenerte al día con las novedades fiscales o necesitas asesoramiento específico, consulta con nuestros expertos en fiscalidad empresarial en Asesoría Castro urdiales.
